В прошлом году в Казахстане активно обсуждали введение единого совокупного платежа (ЕСП). Уже с начала этого года определенные категории граждан должны его оплачивать. Однако до сих пор не все знают об этом налоговом режиме. Чтобы расставить все точки над i, мы встретились с руководителем управления разъяснительной работы Департамента государственных доходов по городу Нур-Султан Сауле БАЙМАГАМБЕТОВОЙ и выяснили, кто именно должен оплачивать ЕСП и почему это выгодно.

— Сауле Кенесовна, для чего введен ЕСП?
— ЕСП — это новый режим, который предусматривает упрощенный порядок регистрации предпринимательской деятельности самозанятых граждан. Однако главная причина его введения — предоставление самозанятым гражданам социальных гарантий.

Во-первых, это участие в системе обязательного социального медицинского страхования (ОСМС). Как вы знаете, со следующего года в нашей стране в полном объеме внедряется ОСМС. С этого момента люди, которые не делали отчисления в Фонд социального медицинского страхования (ФСМС), будут безвозмездно получать только те услуги, которые входят в гарантированный объем бесплатной медицинской помощи. Все остальные дорогостоящие медицинские услуги, лабораторные исследования, рецептурные лекарства предоставляются бесплатно только при наличии отчислений в ФСМС.

Когда вы платите ЕСП, автоматически становитесь участником системы ОСМС. Благодаря этому получаете доступ к медицинским услугам, не ограниченным по сумме и видам.

Во-вторых, плательщики ЕСП становятся участниками накопительной пенсионной системы и могут рассчитывать на получение базовой пенсионной выплаты в зависимости от стажа участия в системе. Как вы знаете, базовая пенсия рассчитывается по стажу участия в пенсионной системе, и чем больше стаж, тем больше размер базовой пенсии. Соответственно, если стажа не будет или он небольшой, люди могут рассчитывать лишь на минимальный размер базовой пенсии — 54% от прожиточного минимума, или 16037 тенге по состоянию на 2019 год.

В-третьих, оплата ЕСП дает возможность получить социальные выплаты в случаях утраты трудоспособности, потери кормильца, беременности и родов, усыновления или удочерения ребенка, ухода за ребенком до одного года. Работающие женщины при выходе в декрет получают единовременную социальную выплату, а после рождения ребенка — ежемесячное пособие по уходу за ним. Размер выплат зависит от среднемесячного дохода (за последние 12 месяцев — для пособия по беременности и родам и за последние 24 месяца — для пособия по уходу за ребенком). Так вот по расчетам Министерства труда и социальной защиты населения, если, к примеру, домохозяйка оплачивает ЕСП в течение года, то она может получить около 178 тысяч тенге в качестве единовременной социальной выплаты по беременности и родам, а размер пособия по уходу за ребенком в возрасте до года составит от 16160 тенге до 24970 тенге в месяц в зависимости от того, каким по счету он родился.

Плательщики ЕСП могут рассчитывать на дополнительные социальные выплаты. К примеру, если человек вдруг утратит трудоспособность и станет инвалидом, то при неформальной занятости, т.е. без платежей в Государственный фонд социального страхования (ГФСС), он получит лишь государственное пособие по инвалидности. Если же он будет платить ЕСП, то получит дополнительные социальные выплаты из ГФСС.

— Кто должен оплачивать ЕСП?
— ЕСП должны оплачивать физические лица, которые оказывают услуги исключительно другим физическим лицам, не налоговым агентам. (Налоговые агенты — это индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, юридические лица, которые оплачивают налоги, удерживаемые у источника выплаты. — Ред.). Плательщики ЕСП не могут использовать труд наемных работников. Еще одна особенность: плательщик ЕСП оказывает свои услуги только на дому, то есть не на территории коммерческих объектов, в том числе рынков, торговых домов, ресторанов, бизнес-центров и так далее.

— Приведите конкретные примеры плательщиков ЕСП.
— Ими могут быть физические лица, которые реализуют сельхозпродукцию со своего личного подсобного хозяйства другим физическим лицам, репетиторы, няни, сиделки, лица, которые вяжут или шьют разные предметы одежды и другие изделия на заказ. Также граждане, которые занимаются ремонтом бытовой техники, устанавливают операционные системы и антивирусные программы на компьютеры и так далее.

— Правда ли, что таксисты могут быть плательщиками ЕСП?
— Нет, это не соответствует действительности. Дело в том, что деятельность перевозчиков на транспорте регулируется Законом РК «Об автомобильном транспорте». А в подпункте 25-1) статьи 1 этого закона сказано, что перевозчик такси — это индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, оказывающее услуги по перевозке пассажиров и багажа. Кроме того, согласно статье 26 этого же закона, индивидуальные предприниматели или юридические лица перед началом осуществления деятельности в качестве перевозчика такси обязаны направить в местный исполнительный орган уведомление о начале деятельности в порядке, установленном Законом Республики Казахстан «О разрешениях и уведомлениях». Учитывая эти нормы, перевозчик такси не вправе быть плательщиком ЕСП.

— А может ли тамада платить ЕСП?
— Если он ведет мероприятия на дому, не в ресторане, не в кафе, то может. Но при этом его доход не должен превышать максимальную сумму, установленную для плательщиков ЕСП. А мы знаем, что, как правило, у ведущих мероприятий доходы большие.

— Какую сумму не должен превышать доход, чтобы стать плательщиком ЕСП?
— Доход плательщика ЕСП за один календарный год не должен превышать 1175 месячных расчетных показателей. В 2019 году это 2966875 тенге в год, или чуть более 247 тысяч тенге в месяц. Если доход в течение года превысит эту сумму, физическое лицо не вправе применять ЕСП.

— А сколько составляет размер самого ЕСП?
— Размер ЕСП в городах республиканского и областного значения, в том числе в столице, составляет 1 МРП (в 2019 году 2525 тенге), в других населенных пунктах — 0,5 МРП (1262,5 тенге в 2019 году).

— ЕСП нужно оплачивать каждый месяц?
— Да, ЕСП оплачивается за каждый месяц. При этом его можно оплатить как за текущий месяц, так и заранее и за последующие месяцы календарного года.

— Куда обращаться для уплаты ЕСП?
— Для начала в Центр обслуживания населения (ЦОН) по месту вашей регистрации для разъяснения процедуры оплаты. Сама оплата ЕСП производится непосредственно через банки второго уровня на счет Государственной корпорации «Правительство для граждан». Вы лишь вносите определенную сумму, а «Правительство для граждан» само распределяет ЕСП в нужной пропорции. А именно 10% от ЕСП составит индивидуальный подоходный налог, 20% — социальные отчисления, 30% — обязательные пенсионные взносы, 40% — отчисления на обязательное социальное медицинское страхование.

— Чем ЕСП отличается от других налоговых режимов?
— Отличие в том, что плательщиками ЕСП налоговая отчетность не предоставляется, регистрация начала деятельности и заявление о приостановлении либо прекращении деятельности не требуется.

Физическое лицо признается плательщиком ЕСП со дня, в который произведена уплата единого совокупного платежа.

Прекращение уплаты единого совокупного платежа означает, что физическое лицо больше не является плательщиком ЕСП.